한국 소득세법 및 국세청의 최신 규정에 따르면 해외주식 양도소득(해외 주식 양도소득)의 납세의무, 기간 및 신고납부 절차는 다음과 같습니다.

⏰ 1. 납세의무 및 산정방식

과세대상:

한국 거주자(세대주)가 해외 증권사 계좌(미국 IBKR, 홍콩 증권사 등)를 통해 비한국 상장주식을 매매하여 발생하는 양도차익.

→ 계산 공식:

과세소득액 = 양도소득 - 취득원가 - 거래비용(수수료, 세금 등)

주의: 손실은 향후 3년간 차감 수익으로 이월할 수 있지만, 세목을 넘어 차감할 수는 없습니다.

적용세율:

소득세유형세율

종합소득(다른 소득과 통합) 누진세율(6~42%)

분리과세(선택시) 22% (상장주식에 한함)

→ 지방소득세 부가 : 종합소득세액의 10퍼센트.

2. 신고납부기한 및 절차

(1) 신고기한

마감일: 양도 행위 발생 연도의 다음 해 5월 31일(예: 2025년 거래 → 2026년 5월 31일).

연기신청 : 해외자료 지연으로 인해 연장을 신청할 수 있으나 사전에 관할 세무서에 사유서를 제출해야 합니다.

(2) 신고절차(홈택스 통과)

로그인 시스템:

访问 홈택스(HomeTax) → 「신고/납부」 → 「양도소득세」 → 「해외금융계좌 소득 신고」。

양식 작성:

选择 「해외금융계좌 양도소득」（양식 20-1），逐笔录入：

주식명칭, 거래일자

취득원가(원화 환산가액)

양도소득(원화 환산가액)

거래비용(수수료)

환율적용:

거래 당일 한국은행 공시환율(매매일 기준 한국은행 고시환율)을 사용합니다.

부가지방세:

시스템이 자동으로 종합소득세액을 산출한 후 10% 지방소득세가 추가됩니다.

세금납부:

계좌이체/신용카드/가상계좌(가상계좌) 즉시 결제를 지원합니다.

3. 필수증명서류

신고 시 또는 세무조사 시 제출하셔야 합니다.

거래명세서 : 해외 증권사에서 제공하는 거래 명세서(매매 일자, 수량, 가격 포함)입니다.

원화 환산 증빙: 환율 적용 증명서(중앙은행 공식 웹사이트 또는 증권사 환산 기록 스크린샷).

계좌 정보: 해외계좌개설증명서(예: IBKR 계좌 개설 확인서).

비용 증빙:수수료/세금영수증(영문원본+한글번역 공증서류 필요)

⚠️ 중요안내:

원본 증빙서류가 보관되지 않은 경우 증권사의 전자 청구서로 대체할 수 있지만 공증 번역(공증번역)을 거쳐야 하며 '원본과 일치'라는 문구를 표시해야 합니다.

⚠️ 4. 신고기한 경과시 처벌

위반유형처벌기준

연체신고 미납세액 × 3%(가산세)

고의은닉수익 추징금 20~40% + 형사고발 가능성

지방세 미납 추가 가산금 0.03%/일(연체료)

5. 세금 건의 최적화

결손금공제:

해당 연도의 손실은 향후 3년 동안 해외 주식의 수익을 상쇄할 수 있습니다(신고서의 '결손금 이월'란에 체크해야 함).

분리과세 적용 :

보유 주식이 해외 상장 기업(애플, 테슬라 등)인 경우 22% 분리과세(신고 시 '분리과세' 체크)를 선택할 수 있습니다.

세무 전문 컨설턴트:

대규모 거래(1억원 이상)는 증거 분쟁을 피하기 위해 세무사 에 문서 검토를 위임할 것을 권장합니다.

✅ 실행 흐름도

미리 보기

Code

graph TD

A[거래완료] --> B[거래증빙정리+환율환산]

B --> C[홈택스에 로그인하여 양식 20-1 작성]

C --> D[종합소득세+지방세 시스템 계산]

D --> E[5월 31일까지 세금 납부]

E --> F[증빙서류 5년 비치]

✨ 최종힌트:

최초 신고는 국세청 126 전화 상담 예약 가능합니다.

지방세 분쟁은 지방세심판위원회 에 항소해야 합니다(60일 이내에 이의 제기 필요)